Els baixos tipus d’impostos, així com la inexistència de l’Impost Patrimonial o de l’Impost de Successions i Donacions, són algunes de les raons que provoquen que el sistema fiscal d’Andorra sigui un dels sistemes impositius més atractius de la Zona Euro. Per aquest motiu, la fiscalitat andorrana s’ha convertit en una de les raons per la qual cada vegada més gent decideix traslladar la seva residència allà. Però, quines són les principals obligacions tributàries a Andorra?
Molt bé, des de WIT començarem a explicar-te aquestes obligacions des del paper del turista que va de viatge.
Quins impostos heu de pagar si vau de viatge a Andorra?
La taxa turística és un impost que s’afegeix al preu de l’allotjament en hotels, apartaments o càmpings que funciona a molts països d’Europa, com, per exemple, a França, Espanya o Itàlia.
Aquest impost se sol administrar com un fons finalista per pagar l’augment de les despeses en els serveis públics, com el transport, la gestió de residus o la sanitat, a causa de l’alta presència de turistes. I en això Andorra no és una excepció.
D’aquesta manera, a partir de l’1 de juliol de 2022 també hi haurà una taxa turística a Andorra. Es tractarà d’un impost finalista amb el qual es pretenen finançar diversos projectes per millorar la qualitat dels serveis turístics, així com desestacionalitzar l’afluència de visitants, diversificar l’oferta del país i maximitzar l’experiència positiva dels clients.
Ara bé, però a quant ascendeix la taxa turística a Andorra?
Quant costa la taxa turística a Andorra?
L ‘ impost turístic tindrà un preu diferent en funció de la categoria de l’ allotjament que reservin i s’ establirà en la factura de manera diferenciada a la despesa dels serveis, per això:
- Si t’alliïs en un hotel de 5 estrelles, pagaràs 3 euros per persona i nit.
- Si et quedes en un hotel de 4 estrelles o 4 espigues (unitat amb la qual es puntuen els allotjaments rurals), pagaràs 2 euros per persona i nit.
- Si dorms en un apartament turístic, et costarà 2 euros per persona i nit.
- Si t’alliïs en un hotel de 2 o 3 estrelles o espigues, pagaràs 1,50 euros per persona i nit.
- A la resta d’allotjaments, com pensions o càmpings, pagaràs 1 euro per persona i nit.
Igualment, és fonamental que sàpigues que sobre aquest import s’afegirà el 4,5% de l’IGI (Impost General Indirecte). Aquesta taxa equivaldria a l’IVA a Espanya, però amb percentatges més baixos. Per tant, si per exemple, en un hotel de 4 estrelles pagaries 2€ per persona i nit, afegint l’IGI et cobrarien un total de 2,09€.
No obstant això, qui es lliura de pagar aquest tipus d’impost?
Qui està exempts de pagar la taxa turística d’Andorra?
La normativa andorrana preveu exempcions a l’hora de pagar l’impost turístic del seu país. Per això, no pagaran res elsmenors de 16 anys; les persones que s’hi quedin a dormir hi allotjament més de 14 dies seguits i les estades organitzades per decisió dels serveis socials del Govern d’Andorra.
A més, estaran exempts de pagar la taxa turística les persones que s’al·lultin a Andorra per raons de causa major; les estades en allotjaments classificats com cases de colònies i albergs quan estiguin organitzades o promogudes, totalment o parcialment, per entitats públiques i els residents que viuen a Andorra que fan turisme pel país.
Ara bé, però, quin tipus d’impostos paguen els residents d’Andorra?
Quins impostos heu de pagar si sou resident a Andorra?
El sistema fiscal a Andorra és un dels majors avantatges de què gaudeixen els residents del país, ja que aquest compta amb un sistema que afavoreix els membres tributaris.
Tot i incloure en la seva estructura els estatuts dels sistemes convencionals, aconsegueix incorporar alguns punts a favor. Això els dona un gran avantatge respecte a altres països. Però, quines són les principals obligacions tributàries a Andorra?
Impostos estatals
Pel que fa a la imposició directa, tant les persones físiques com les societats, residents fiscals a Andorra, tributen al país per totes les rendes mundials percebudes, amb l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) i amb l’Impost de Societats (IS), respectivament. Sotmesos amb un tipus impositiu del 10%, existeixen algunes exempcions en el cas de l ‘ IRPF.
Per tant, quant IRPF ha de pagar un resident d’Andorra?
En aquest país, les rendes netes inferiors a 24.000€ queden lliures d’impostos. No obstant això, les rendes entre 24.001€ i 40.000 euros tributen a la meitat, és a dir al 5% i les rendes a partir de 40.000€ tributen al 10%.
D’altra banda, els no residents fiscals a Andorra estan subjectes a l’Impost sobre la Renda de No Residents, que tributen a un 10% per les rendes obtingudes al país (sous, lloguers o qualsevol ingrés originat de l’exercici de qualsevol activitat econòmica a Andorra), però exempts de tributar per la percepció de rendes passives, dividends i interessos.
Respecte a la imposició indirecta, els professionals, empresaris i societats la xifra de negoci de les quals sigui superior a 40.000 euros hauran de presentar la declaració de l’Impost General Indirecte (IGI), sotmès a un tipus impositiu del 4,5%.
Pel que fa a les operacions immobiliàries dutes a terme a Andorra, aquestes estan sotmeses a l’Impost sobre la Plusvàlua i a l’Impost sobre Transmissions Patrimonials Immobiliàries.
Qui paga i de quant és l’Impost sobre la Plusvàlua i l’Impost sobre Transmissions Patrimonials Immobiliàries?
Si vas dur a terme una operació immobiliària a Andorra, has de saber que aquesta implica el pagament de l’Impost sobre la Plusvàlua, i el pagament de l’Impost sobre Transmissions Patrimonials Immobiliàries.
La Taxa sobre la Plusvàlua ha de ser pagada pel transmitent (qui ven l’immoble), en el moment de la venda. Aquest impost tributa a un tipus gradual de l’ 1 al 15%. Queden exempts d’ aquesta taxa els qui han tingut una propietat per més de 10 anys.
Respecte a l’adquirent (qui compra l’immoble), haurà de pagar l’Impost sobre Transmissions Patrimonials Immobiliàries, tributant a un 4% sobre el valor real de l’immoble. Tanmateix, cal destacar que la transmissió de terrenys o propietats entre cònjuges o parelles de fet, familiars col·laterals o relacions d’afinitat, queden exemptes de tributació.
Impostos i taxes comunes i locals
A més dels anteriors, tant persones físiques com societats poden estar subjectes a impostos o taxes comunes i locals relacionats amb la residència, l’ exercici d’ una activitat econòmica o la tendència d’ un immoble.
Quins impostos i taxes locals existeixen a Andorra?
- Totes les persones físiques d’entre 18 i 65 anys que visquin en una de les parròquies d’Andorra hauran de pagar la taxa Foc i lloc, que pot variar de 20 a 40€ en funció del Comú.
- Aquells que tinguin un immoble en propietat hauran de pagar la Taxa de Propietat, del 0,55%, sobre els metres quadrats. Si a més, aquest immoble està llogat, hauran d’abonar l’Impost sobre Rendiments Arrendataris, que és d’un 2 o 3% sobre el lloguer.
- Les persones físiques i jurídiques, residents fiscals a Andorra hauran de bonificar la Taxa d’Higiene Pública, d’entre 30 i 50€, així com també la Taxa d’Enllumenat Públic.
- La concessió de l’ autorització de fundació d’ un comerç: el titular de l’ activitat professional, comercial o econòmica haurà de pagar la Taxa sobre Autorització de Radicació, que és d’ entre 23,50 i 120 euros, depenent del Comú.
- Els qui realitzin una activitat econòmica hauran de pagar l ‘ Impost sobre la Radicació d’ Activitats Comercials, Empresarials i Professionals a la parròquia corresponent, del 0,5 al 2%, en funció dels metres de la superfície explotada.
Si tens alguna pregunta sobre els impostos que podries pagar a Andorra, no dubtis a consultar-nos. Des de WIT, t’oferim el millor assessorament fiscal, financer, laboral i comptable tant a tu com a la teva empresa.
